Quelle est la date limite de versement sur un PER pour pouvoir défiscaliser ?

PER et déduction fiscale : quelles règles ?

Votre Plan d'Epargne Retraite (PER), qu'il s'agisse d'un PER individuel ou d'un PER d'entreprise, vous donne droit à un avantage fiscal sur les versements volontaires et obligatoires. En effet, les sommes versées sont déductibles de vos revenus imposables de l'année et vous permettent ainsi de réduire le montant de votre impôt sur le revenu. Mais pour bénéficier de cette déduction fiscale, attention à ne pas dépasser la date limite de versement sur votre PER.

Quand verser sur votre plan d'épargne retraite ?

Pour profiter d'une déduction fiscale sur la déclaration d'impôt que vous effectuerez au printemps 2027, vous devez procéder au dernier versement sur votre PER au plus tard le 31 décembre 2026 à minuit. N'attendez pas la dernière minute pour faire vos versements sous peine d'être hors délai.

En raison des week-ends, des jours fériés, et des délais de traitement propres à chaque banque et compagnie d'assurance, avec des différences notables entre les acteurs physiques et les acteurs en ligne, il est prudent d'anticiper votre dernier versement de l'année. Nous vous recommandons de prévoir au minimum une semaine, et même plutôt une dizaine de jours avant le 31 décembre, pour être certain que votre versement soit bien pris en compte avant la date limite.

Quelles conséquences en cas de dépassement de la date limite de versement sur votre PER ?

Si vous procédez trop tardivement à un versement, vous prenez le risque que celui-ci ne soit pas comptabilisé pour l'année fiscale en cours. Votre versement serait alors comptabilisé sur l'année suivante ce qui pourrait nuire à votre stratégie d'optimisation fiscale.

Dans certains cas, vous pouvez vous adresser à votre conseiller pour tenter de régulariser un dépassement de la date limite ou bien annuler votre dernier versement. Votre requête sera étudiée en tenant compte de la date d'initiation du versement et du délai de traitement. Mais rien n'oblige votre établissement à accepter votre demande qui, de toute façon, ne peut être qu'exceptionnelle.

Quel est le plafond de vos déductions liées à vos versements PER ?

Les sommes que vous pouvez verser sur votre PER sont sans limite. En revanche, la déduction fiscale est, elle, soumise à un plafond minimum et maximum, personnalisé en fonction de vos revenus professionnels et du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).

En 2026, les salariés peuvent déduire :

• 10 % de leur salaire dans la limite de 37 860 € (10 % de 8 PASS 2025),
• ou 4 710 € (10 % du PASS 2025).

Un salarié qui a touché 50 000 € de revenus nets en 2025 pourra déduire au maximum 5 000 € au titre de ses versements PER 2026 ce qui correspond à 10 % de son salaire. En revanche, un salarié avec 25 000 € de revenus nets en 2025 pourra plutôt déduire au maximum 4 710 €, en appliquant la déduction de 10 % du PASS qui est plus intéressante que la déduction sur la base de 10 % de ses revenus.

A noter que si vous êtes sans profession ou retraité sans revenus professionnels, votre déduction est plafonnée à 4 710 €.

Les travailleurs non-salariés (TNS) peuvent, au choix, déduire jusqu'à :

• 10 % du PASS 2026, soit 4 806 €,
• ou 10 % du bénéfice imposable de l'année, dans la limite de 8 PASS 2026, soit 38 448 €, et 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS 2026 (entre 48 060 € et 384 480 € = 336 420 €), soit 50 463 €, c'est-à-dire jusqu'à 88 911 €.

Un consultant en informatique free-lance qui déclare un bénéfice imposable de 70 000 € pourra ainsi déduire au titre de ses versements PER jusqu'à 10 % de 70 000 € (= 7 000 €) + 15 % de 21 940 € (70 000 € - 48 060 €) = 3 291 €, soit un total de 10 291 €.

Comment connaître rapidement votre plafond de déduction fiscale ?

Calculé automatiquement par l'administration fiscale, le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2026 est indiqué sur votre dernier avis d'imposition et correspond à l'addition du plafond de l'année et des plafonds non utilisés. En effet, le plafond est majoré du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé au cours des trois années précédentes, du plus ancien au plus récent. Ces reports ou reliquats peuvent augmenter considérablement vote capacité de déduction fiscale.

Quelle baisse d'impôt grâce à vos versements PER ?

L'économie d'impôt réalisée varie fortement selon :

• le montant de vos versements,
• votre tranche d'imposition.

Prenons deux exemples pour illustrer la baisse d'impôt que vous pouvez obtenir :

• si votre taux d'imposition est de 11 % et que vous avez versé 2 000 € sur un PER, votre économie d'impôt s'élèvera 220 € (11 % de 2 000 €),
• si votre taux d'imposition est de 41 % et que vous avez versé 5 000 € sur votre PER, votre économie d'impôt s'élèvera à 2 050 € (41 % de 5 000 €).

Si votre salaire est très élevé, même en cas de versement important sur votre PER, vous risquez de dépasser le plafond de déductibilité :

• si votre taux d'imposition est de 45 % et que vous avez versé 100 000 € sur votre PER, votre économie d'impôt sera plafonnée à 37 860 € et ne pourra pas atteindre 45 000 € (45 % de 100 000 €).

Nos conseils pour optimiser vos versements sur votre PER

Les mécanismes d'optimisation fiscale ne sont pas toujours simples d'accès. Pour bien gérer votre PER et optimiser votre stratégie fiscale, nous vous conseillons en priorité de prendre RDV avec un expert.

Votre conseiller pourra vous accompagner pour :

• planifier vos versements sur l'année afin de lisser votre effort d'épargne et de bien respecter les délais,
• ajuster le montant de vos versements en fonction de votre plafond de déduction,
• exploiter au mieux l'option de mutualisation entre conjoints (seulement accessible aux salariés) qui permet aux couples mariés ou pacsés de mutualiser leurs plafonds,
• jouer au mieux avec les reports de plafonds de déduction si votre revenu imposable est amené à évoluer sensiblement.