PER pour Travailleurs non salariés (TNS) : fonctionnement et avantages
24 novembre 2025
En tant que travailleur non salarié, vous bénéficiez d’un régime de retraite souvent moins avantageux que les salariés. Le PER (Plan d’Épargne Retraite) est donc une solution intéressante pour vous constituer un capital tout en profitant d’une fiscalité avantageuse. Comment fonctionne-t-il ? Est-il vraiment adapté aux TNS ? On vous guide pas à pas.
Pourquoi choisir un PER quand on est TNS ?
Les travailleurs indépendants bénéficient d’une retraite moins avantageuse que celle des salariés. En effet, à droits identiques, les cotisations de retraite de base sont moins importantes pour ces derniers. Votre niveau de vie peut donc fortement baisser au moment de la retraite.
La pension moyenne des TNS était de 1 150 € par mois en 2024, avec des disparités entre les hommes et les femmes (1500 € pour les premiers, 810 € pour les secondes)(1).
Il est donc important de se constituer une épargne personnelle tout au long de sa carrière pour compenser ces désavantages. À ce titre, le PER permet à l’épargnant de capitaliser tout en déduisant le montant des cotisations versées de son revenu imposable annuel. L’avantage : il n’y a ni fréquence, ni montant minimum des versements, parfait pour les indépendants dont les revenus fluctuent.
Comment fonctionne le PER pour les indépendants ?
Les différents types de PER accessibles aux TNS
Les TNS ont accès à deux types de PER : le PER individuel (sans condition de statut), et le PER collectif si le travailleur emploie au moins un salarié.
Modalités de versement et fiscalité du PER
Les versements sont libres ou programmés, sans montant minimum imposé. Ils sont déductibles du bénéfice imposable dans la limite d’un plafond annuel (10 % du PASS de l’année N-1, auquel s’ajoute 15 % du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS de l’année des versements).
À noter : les ressources prises en compte sont celles de l’année en cours.
À la retraite, les sommes récupérées sont imposées selon leur mode de sortie : en capital, en rente viagère ou en sortie mixte.
Sortie du PER : capital, rente ou mixte
Lors d’une sortie en capital, l’épargne est récupérée en une ou plusieurs fois.
En rente viagère, le capital se décompose en versements réguliers à vie (tous les mois, trimestres, semestres…), avec une fiscalité spécifique.
Enfin, la sortie mixte désigne une combinaison de sortie en capital et en rente viagère selon les besoins de l’épargnant.
Les cas de déblocage anticipé
Le PER est en principe bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas exceptionnels. Par exemple, l’achat de la résidence principale (seulement pour le PER individuel). Les accidents de la vie font également partie des cas de déblocage anticipé : invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, etc.
Quel PER choisir quand on est Travailleur non salarié (TNS) ?
Le bon PER dépend de votre situation professionnelle, de vos revenus, de votre relation au risque et de vos objectifs à long terme. Pour bien le choisir, il est important de considérer les éléments suivants :
- Les frais de gestion : des frais trop élevés peuvent réduire significativement la performance du PER sur le long terme.
- La diversité des supports d’investissement : privilégiez un PER proposant un large choix de supports (fonds en euros, unités de compte...) pour mieux diversifier votre épargne.
- Les options de gestion : en gestion libre, vous choisissez vous-même les supports. En gestion pilotée : l’allocation est automatiquement ajustée selon votre horizon de départ à la retraite.
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(1) Source : Rapport annuel : Évolutions et perspectives des retraites en France - Conseil d'orientation des retraites - 2024
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Si l'adhérent décède pendant la phase de constitution, l'épargne retraite acquise à son décès est versée au bénéficiaire désigné sous forme de capital unique dans un délai d’un mois à compter de la réception des pièces justificatives.
Le plan d’épargne retraite individuel est un produit spécialement conçu pour préparer la retraite et qui s’adapte à l’évolution de la carrière professionnelle. L’assurance vie permet de couvrir des besoins très larges. Les deux solutions sont très complémentaires et peuvent être combinées pour apporter une réponse personnalisée en fonction des objectifs poursuivis.
Oui, c’est possible.
Il n’est jamais trop tôt pour préparer sa retraite. En souscrivant à un PER Individuel Carac, vous préparez votre retraite, désormais avec des petites sommes, tout en conservant la flexibilité nécessaire pour faire face aux aléas de la vie.
Comme tout produit d’investissement, le Plan Épargne Retraite comporte des risques, en particulier lorsqu’il est investi sur des supports en unités de compte. Ces supports, exposés aux variations des marchés financiers, peuvent entraîner des pertes, y compris sur le capital initial. À l’inverse, les fonds en euros offrent une sécurité sur le capital investi, mais en contrepartie de rendements généralement plus faibles. Enfin, il est important de rappeler que l’épargne placée sur un PER est en principe indisponible jusqu’à la retraite, sauf dans certains cas spécifiques de déblocage anticipé prévus par la réglementation.
Oui, il est tout à fait possible d’avoir plusieurs contrats de Plan d’Épargne Retraite (PER). La loi n’impose aucune limite quant au nombre de PER que vous pouvez ouvrir, tant que vous respectez les plafonds fiscaux liés aux versements déductibles.
