Taux marginal d'imposition (TMI) : comment l'utiliser pour optimiser son patrimoine ?

Taux moyen et taux marginal d'imposition (TMI) : quelle différence ?

Comme la plupart des contribuables vous connaissez sans doute votre taux moyen d'imposition. Celui-ci correspond au pourcentage global d'impôt payé sur l'ensemble de vos revenus. Mais pour optimiser votre fiscalité, c'est au taux marginal d'imposition (TMI) qu’il faut vous intéresser. Vous n'avez peut-être jamais entendu parler de cet indicateur. Il s’agit du taux auquel est taxé le dernier euro que vous gagnez.

En effet, les services des impôts utilisent un barème progressif de l'impôt sur le revenu qui découpe vos revenus en tranches. Pour chaque tranche, un taux d'imposition différent s'applique. À l'image d'un escalier qui compte plusieurs marches, chaque marche correspond à une portion de vos revenus qui est taxée selon le taux prévu sur cette marche.

Ainsi, votre taux moyen d'imposition peut être de 12 %, mais votre TMI peut grimper à 30 %. Et ça fait toute la différence pour mesurer l'économie réelle de vos versements déductibles, sur votre PER notamment, et pour optimiser votre stratégie fiscale.

Comment calculer votre TMI selon le barème fiscal actuel ?

Le barème progressif de l'impôt sur le revenu fixe différentes tranches avec un taux spécifique pour chaque tranche :

• 0 % jusqu'à 11 600 €,
• 11 % de 11 601 € à 29 579 €,
• 30 % de 29 580 € à 84 577 €, 
• 41 % de 84 578 € à 180 917 €,
• 45 % au-delà de 180 917 €.

Prenons l'exemple d'un contribuable célibataire dont le revenu imposable s'élève à 40 000 €. Son TMI est à 30 % car le dernier euro gagné se situe dans la tranche 29 580 € - 84 577 €. Toutefois, son taux moyen d'imposition est inférieur car son revenu imposable est taxé à 0 % jusqu'à 11 600 €, puis à 11 % entre 11 601 € et 29 579 €. Ce sont seulement 10 420 € qui seront taxés à 30 %.

Pour les couples et les familles, le quotient familial impacte les seuils.

Pour connaître précisément votre revenu imposable et votre TMI, l'administration fiscale met à votre disposition un simulateur.

L'impact de votre TMI sur la rentabilité de vos placements

Connaître votre TMI vous permet de mesurer objectivement ce que vous rapporte ou vous coûte chacune de vos décisions d'épargne. Deux placements illustrent particulièrement bien ce lien : le PER et l'assurance vie.

Le PER : un avantage fiscal maximisé pour les TMI élevés

Les versements volontaires effectués sur votre PER individuel (PERin) sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel. Plus votre TMI est élevé, plus verser de l'argent sur votre PER vous fait économiser d'impôt.

Si vous avez versé 1 000 € sur votre PER :

• votre économie d'impôt s'élèvera à 110 € si votre TMI est à 11 %;
• mais votre économie d'impôt atteindra 300 € si votre TMI est à 30 %.

L'avantage fiscal du PER est directement proportionnel au TMI. Autrement dit, plus votre TMI est élevé, plus le PER est fiscalement attractif à l'entrée.

Selon le principe de fiscalité déportée ou différée, l'épargnant sera imposé à la sortie sur les versements déduits. Toutefois, à l'âge de la retraite, le TMI est généralement inférieur, ce qui renforce l'intérêt global du dispositif pour les contribuables qui atteignent aujourd'hui les tranches à 30 % et au-dessus.

Assurance vie : adapter sa fiscalité en fonction de sa tranche

La fiscalité sur l'assurance vie s'applique lorsque l'épargnant effectue des retraits. En cas de rachat, seule la part des gains, c'est-à-dire les intérêts ou plus-values, est taxée, pas le capital initial.

Deux régimes sont possibles pour les gains issus de primes versées après le 27 septembre 2017 :

• le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat tax, de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux) est recommandé si votre TMI est égal ou supérieur à 30 %,
• le barème progressif de l'IR peut être plus avantageux si votre TMI est de 0 % ou 11 %.

Si votre contrat a plus de 8 ans, vous bénéficiez d'un abattement annuel sur vos gains de 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. C'est un élément à intégrer dans vos calculs afin de bien comparer les régimes et de déterminer la fiscalité la plus intéressante.

Votre stratégie de rachat en assurance vie se pilote en fonction de votre TMI, d'où l'importance de le connaître avant d'agir. Pour optimiser la fiscalité de votre assurance vie, à vous de bien évaluer votre niveau de revenu imposable et donc votre TMI pour choisir entre l'application de la flat tax à 30 % ou le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Anticiper les changements de tranche avec l'accompagnement CARAC

Tout au long de votre vie, votre situation fiscale est amenée à évoluer. Une hausse de vos revenus, après une promotion professionnelle ou des revenus locatifs, un changement de situation familiale avec un mariage, un divorce, la naissance ou le départ d'un enfant du foyer, une baisse de vos ressources arrivé à la retraite… sont autant d'événements qui peuvent modifier votre TMI.

Au gré de ces changements, il est important d'adapter en temps réel votre stratégie d'épargne : augmenter les versements sur votre PER avant un relèvement de votre TMI, arbitrer vos contrats avant une baisse, planifier des rachats sur votre assurance vie aux moments les plus opportuns…

La CARAC vous accompagne dans votre réflexion avec un diagnostic patrimonial et une analyse de votre situation fiscale pour vous faire profiter de recommandations personnalisées et vous permettre de faire les bons choix. Votre conseiller CARAC saura vous expliquer avec clarté et pertinence les mécanismes fiscaux et la manière d'optimiser vos placements.