Plafond épargne retraite : tout savoir

Le saviez-vous ? Les versements volontaires sur un Plan d’épargne retraite (PER) peuvent être déduits de votre revenu imposable dans une certaine limite fixée par la loi. On appelle cela le plafond d’épargne retraite. À quoi correspond-t-il exactement ? Comment le calculer ? Où peut-on le trouver ? Cet article répond à toutes les questions que vous vous posez.

Le plafond épargne retraite, c'est quoi exactement ?

Le PER est un produit d’épargne à destination des particuliers. Il peut être individuel ou collectif (PER d’entreprise). Il est ouvert à tous, sans conditions d’âge ou de situation professionnelle.

Il est possible de réaliser des versements ponctuels ou réguliers : aucune condition n’est fixée par la loi en la matière. De même, il n’existe pas de plafond légal de versement sur un PER. En revanche, les versements ne sont fiscalement déductibles que dans la limite d’un plafond annuel défini par l’administration fiscale.

Le PER individuel présente un avantage important, notamment pour les épargnants situés dans une tranche d’imposition élevée : les versements réalisés sont déductibles du revenu imposable.

Par exemple, si vous êtes situé dans la tranche d’imposition à 30%, votre gain fiscal sera de 300 euros si vous placez 1000 euros sur un PER (1000 x 30/100). Si vous êtes situé dans la tranche d’imposition la plus haute à 45%, votre gain fiscal sera de 450 euros (1000 x 45/100).

Le plafond d’épargne retraite correspond à la somme qu’il est possible de déduire de son revenu imposable. On parle de déduction fiscale, c’est-à-dire une somme retirée du revenu imposable. Ce mécanisme fonctionne également avec les anciens produits d’épargne, comme le PERP ou encore le contrat Madelin. Bien qu’ils ne soient plus commercialisés, ils continuent d’exister et l’avantage fiscal s’applique toujours.

Il est nécessaire de connaître son plafond d’épargne retraite : en effet, les versements qui dépassent ce plafond ne donnent pas droit à un avantage fiscal. Prenons un exemple pour bien comprendre. Supposons que votre plafond épargne retraite soit de 3000 euros et que vous décidez de placer 5000 euros sur un PER. Dans ce cas, seuls les 3000 euros correspondant à ce plafond seront déduits de votre revenu imposable. Il est important de signaler que ce plafond ne s'applique qu'à la déduction fiscale : les versements excédentaires ne sont pas perdus, mais ils ne donneront pas lieu à un avantage fiscal. Ils peuvent néanmoins produire un rendement intéressant en sortie de contrat.

Comment est calculé le plafond d'épargne retraite ?

Le plafond d’épargne retraite est calculé de manière automatique par l’administration fiscale, et ce pour chaque membre du foyer fiscal.

Vous n’avez donc aucune démarche à faire. Il vous suffit de remplir votre déclaration de revenus annuelle. Des cas particuliers existent néanmoins. Par exemple, les non-résidents français ne peuvent pas bénéficier de la déduction du versement des cotisations puisqu'ils ne déclarent pas leurs revenus en France.

À noter : les chiffres qui servent de base pour le calcul, si vous êtes salarié, sont ceux de l’année précédente.

Le calcul du plafond d’épargne retraite diffère selon la situation professionnelle.

Par ailleurs, la nature des revenus pris en compte dépend du statut de l’épargnant. En l’occurrence, les salaires pour les salariés et les bénéfices imposables pour les indépendants. Les revenus exonérés, comme les indemnités journalières ou certaines allocations, ne sont pas retenus dans le calcul.

Si vous êtes salarié : Pour les versements effectués en 2025, on retient 10 % des revenus professionnels de l’année 2024, dans la limite d’un plafond maximal. Ce plafond est fixé à 37 094 €, soit 10% de 8 PASS de l'année N-1 (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), en l'occurrence le PASS 2024 fixé à 46 370 €. À noter qu’il existe également un plancher minimum de 4 637 €, soit 10% du PASS 2024, applicable dès lors que le calcul des 10 % des revenus professionnels aboutit à un montant inférieur. 

Si vous êtes travailleur non salarié (TNS) : Pour les versements effectués en 2025, le plafond de déductibilité est égal au plus élevé des 2 montants suivants :

• 10% du bénéfice imposable de 2025, dans la limite de 376 800 €, plus 15% du bénéfice compris entre 47 100 € et 376 800 €,
• ou 4 710 € + 15% du bénéfice imposable compris entre 47 100 € et 376 800 €, si ce montant est plus favorable.

En pratique, cela signifie qu’un professionnel indépendant avec un bénéfice élevé peut déduire bien plus que 37 094 € en 2025. Ces modalités rendent le PER particulièrement attractif pour les TNS en fin de carrière cherchant à optimiser leur fiscalité.

A noter que ces plafonds s’appliquent pour une personne et sont cumulables avec les reliquats des troisannées précédentes.

Certaines sommes doivent, par ailleurs, être soustraites du plafond d’épargne retraite. Il s’agit de :

• Les cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire) ;
• L'abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu :
• Les droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

PER : y a-t-il un plafond de versement ?

En théorie, il n’y a pas de plafond absolu au montant qu'une personne peut verser sur un PER. Toutefois, seuls les versements dans la limite du plafond d’épargne retraite annuel (et des reliquats éventuels) sont déductibles du revenu imposable. En 2025, ce plafond peut atteindre 37 094 € pour un salarié percevant un revenu élevé, et davantage encore pour un travailleur indépendant grâce à un calcul plus favorable.

Cette absence de plafond légal de versement permet aux contribuables disposant d’une capacité d’épargne importante de verser plusieurs centaines de milliers d’euros, même si seule une partie bénéficiera d’une déduction. Cela fait du PER un outil pertinent de diversification patrimoniale, en complément de l’assurance-vie.

Augmenter le plafond d'épargne retraite : comment faire ? 

Le plafond d’épargne retraite est-il fixe ? Non, il est en réalité possible de l’augmenter.

Pour cela, il existe deux solutions :

• En premier lieu, si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez mutualiser votre plafond avec celui de votre conjoint. Cela permet de n’avoir qu’un seul plafond pour le foyer. Pour demander la mutualisation des plafonds, il faut cocher la case 6QR de la déclaration de revenus. Attention, l’option de mutualisation n’est valable que pour un an. Chaque année, la case 6QR doit donc être cochée.
• En second lieu, on peut rattraper les plafonds d’épargne retraite inutilisés des trois années précédentes (on parle de reliquat). Cela signifie que ces plafonds peuvent être utilisés afin d’obtenir une déduction fiscale supérieure. Le reliquat est reportable sur les 3 années suivantes. À ce titre, l’administration fiscale indique dans l’avis d’imposition de l’année N le plafond non utilisé pour les revenus de N-3, N-2 et N-1.

Ce mécanisme de rattrapage est automatique, mais il peut être optimisé. Par exemple, dans une année où vos revenus sont exceptionnellement élevés, utiliser les reliquats permet de maximiser la déduction fiscale.

Où trouver mon plafond épargne retraite ?

En principe, votre plafond d’épargne retraite pour 2025 figure sur votre avis d’imposition sur les revenus 2024.

Le détail du plafond précise le plafond applicable au titre de 2025, ainsi que les reliquats des plafonds non utilisés des 3 années précédentes : 2024, 2023 et 2022.

Dans l’hypothèse où votre plafond d'épargne retraite ne figure pas sur votre dernier avis d’imposition, il est possible de contacter l’administration fiscale pour obtenir l’information.

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Article mis à jour le 18/08/2025